【審計(jì)整改】新余市人民政府關(guān)于2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的報(bào)告

新余市人民政府關(guān)于2020年度市本級(jí)預(yù)算

執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題

整改情況的報(bào)告（摘要稿）

按照有關(guān)法律規(guī)定和市人大常委會(huì)安排，受市人民政府委托，2021年12月28日,市審計(jì)局局長(zhǎng)溫林在新余市第十屆人大常委會(huì)第2次會(huì)議上作了《關(guān)于2020年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的報(bào)告》。報(bào)告的主要內(nèi)容如下:

2020年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告，共對(duì)7個(gè)方面的審計(jì)反映了查出的 63個(gè)問(wèn)題。截止2021年11月30日，已整改了45個(gè)，部分整改18個(gè)。審計(jì)查出問(wèn)題具體整改情況如下：

一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行查出問(wèn)題的整改情況

（一）預(yù)算管理不規(guī)范的問(wèn)題

1、預(yù)算編制不科學(xué)的問(wèn)題。已按規(guī)定提交，調(diào)整收入預(yù)算,支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)均已細(xì)化。此問(wèn)題已整改。

2、部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制預(yù)算的問(wèn)題。各級(jí)預(yù)算單位通過(guò)“財(cái)政預(yù)算一體化系統(tǒng)”進(jìn)行政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)錄入，做實(shí)做細(xì)政府采購(gòu)預(yù)算。此問(wèn)題已整改。

（二）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，部分財(cái)政資金未分配撥付的問(wèn)題

2020年一般公共預(yù)算結(jié)余已消化，政府性基金預(yù)算結(jié)余已消化。同時(shí)，按照收支平衡略有結(jié)余的原則，一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算滾存結(jié)余屬于合理現(xiàn)象。此問(wèn)題已整改。

（三）部分收入未繳庫(kù)的問(wèn)題

非稅收入、專戶利息全額全部繳入國(guó)庫(kù)。此問(wèn)題已整改。

（四）財(cái)政資金管理不規(guī)范

1、部分代管資金清理不到位的問(wèn)題。此問(wèn)題部分整改。

2、代管資金納入財(cái)政專戶管理的問(wèn)題。此問(wèn)題部分整改。

    3、改變專戶資金用途的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

（五）專項(xiàng)資金績(jī)效管理不規(guī)范的問(wèn)題

1、部分專項(xiàng)資金未及時(shí)使用的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

2、部分地方政府債券資金未使用的問(wèn)題。此問(wèn)題部分整改。

3、專項(xiàng)債資金管理不規(guī)范的問(wèn)題。一是將嚴(yán)格按照《地方政府債務(wù)信息公開辦法（試行）》文件要求，做好專項(xiàng)債券存續(xù)期信息公開工作。二是部分專項(xiàng)債項(xiàng)目資本金未到位問(wèn)題，涉及相關(guān)單位下一步將加快項(xiàng)目實(shí)施。此問(wèn)題部分整改。

4、財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用不夠的問(wèn)題。自評(píng)結(jié)果抽查審核情況和預(yù)算績(jī)效管理與預(yù)算結(jié)合情況查出的問(wèn)題已整改。

二、關(guān)于全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

（一）未嚴(yán)格落實(shí)減稅降費(fèi)的問(wèn)題

關(guān)于應(yīng)減未減稅款資金、未及時(shí)退還企業(yè)稅款資金的問(wèn)題，現(xiàn)已按相關(guān)規(guī)定對(duì)符合減退手續(xù)的都已辦理。此問(wèn)題已整改。

（二）部分稅收應(yīng)收未收的問(wèn)題

對(duì)稅收應(yīng)收未收涉及的相關(guān)公司，資金現(xiàn)已清繳到位。此問(wèn)題已整改。

（三）違規(guī)返還財(cái)政資金的問(wèn)題

1、關(guān)于違規(guī)返還土地出讓金問(wèn)題。現(xiàn)已采取對(duì)相關(guān)企業(yè)發(fā)出催繳函、收回資產(chǎn)、沒(méi)收拍賣保證金、進(jìn)行司法仲裁、進(jìn)一步完善相關(guān)制度、對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理等整改措施。此問(wèn)題部分整改。

2、關(guān)于違規(guī)返還稅收問(wèn)題。采取了扣除租金、抵扣稅收措施。此問(wèn)題已整改。

（四）未經(jīng)集體決策，私自借款、擔(dān)保，造成資金損失風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題

1、未經(jīng)集體決策等法定程序出借資金的問(wèn)題。對(duì)相關(guān)企業(yè)啟動(dòng)資產(chǎn)拍賣、公司破產(chǎn)清算后按比例清算取得代償等措施，對(duì)涉事人員移送紀(jì)委處理。此問(wèn)題部分整改。

2、關(guān)于擅自提供擔(dān)保的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

（五）審核把關(guān)不嚴(yán)，出借資金、投資和擔(dān)保，造成資金損失風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題

1、關(guān)于未嚴(yán)格審核把關(guān)，向不良、失信企業(yè)出借資金問(wèn)題。相關(guān)單位采取了啟動(dòng)司法追償程序、出具財(cái)產(chǎn)保全裁定書，催促企業(yè)還款，對(duì)涉事人員進(jìn)行處理等措施，目前已追繳部分資金。此問(wèn)題部分整改。

2、關(guān)于未進(jìn)行盡職調(diào)查，盲目對(duì)外投資的問(wèn)題。針對(duì)項(xiàng)目不同情況，現(xiàn)已研究和形成了對(duì)公司異地盤活，加快投產(chǎn)，修訂了《投融資管理暫行辦法》。此問(wèn)題部分整改。

3、關(guān)于未嚴(yán)格履行審核程序，向不符合申貸條件的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，發(fā)生代償損失的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

4、關(guān)于共管賬戶監(jiān)管不嚴(yán)的問(wèn)題。涉及借款擔(dān)保，現(xiàn)已收回本金及逾期利息。此問(wèn)題已整改。

5、關(guān)于使用融資資金為民營(yíng)企業(yè)提供擔(dān)保的問(wèn)題。對(duì)已發(fā)生的擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)已采取了相應(yīng)債權(quán)保障措施，有的采取抵押資產(chǎn)公開拍賣，還成立不良債權(quán)清收領(lǐng)導(dǎo)小組。此問(wèn)題部分整改。

三、關(guān)于民生和其他專項(xiàng)金審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

（一）新余市2018-2020年度新農(nóng)村建設(shè)資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

1、關(guān)于政策落實(shí)方面的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

2、關(guān)于資金管理?yè)芨妒褂梅矫娴膯?wèn)題。涉及單位已經(jīng)出臺(tái)相關(guān)制度，對(duì)違規(guī)資金全部收繳到位。此問(wèn)題已整改。

    3、關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施及建后管理、績(jī)效方面的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

（二）新余市2020年度社保基金籌集使用、運(yùn)行管理以及政策落實(shí)情況審計(jì)

1、關(guān)于基金籌集方面存在的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

2、關(guān)于基金使用方面存在的問(wèn)題

（1）待遇審核支付把關(guān)不嚴(yán)。此問(wèn)題部分整改。

（2）醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算違反規(guī)定。此問(wèn)題已整改。

    （3）關(guān)于虛開套取醫(yī)保基金問(wèn)題。已根據(jù)審計(jì)整改意見上繳財(cái)政。此問(wèn)題已整改。

3、基金運(yùn)行管理方面存在的問(wèn)題。

（1）關(guān)于未按規(guī)定實(shí)施基金競(jìng)爭(zhēng)性存放問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

（2）關(guān)于基金存放未執(zhí)行銀行存款優(yōu)惠利率或足額計(jì)息問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

（3）公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)加價(jià)銷售藥品耗材。此問(wèn)題部分整改。

（三）關(guān)于亞洲開發(fā)銀行貸款新余孔目江流域洪水防控及環(huán)境治理項(xiàng)目問(wèn)題

此問(wèn)題部分整改。

四、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)存在問(wèn)題的整改情況

一是年初預(yù)算數(shù)和年終決算數(shù)差額較大，追加預(yù)算數(shù)較大，預(yù)算編制不準(zhǔn)確的問(wèn)題。審計(jì)指出后單位已加強(qiáng)預(yù)決算審核和分析，規(guī)范預(yù)決算管理工作；

二是關(guān)于費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范問(wèn)題。相關(guān)單位今后將嚴(yán)把審核關(guān)，報(bào)銷按規(guī)定執(zhí)行；

三是關(guān)于往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí)問(wèn)題。相關(guān)單位對(duì)往來(lái)賬按照要求進(jìn)行清理；四是報(bào)告反映的相關(guān)單位未建立考勤制度問(wèn)題。該單位已完善加班考勤管理辦法，按照考勤發(fā)放加班費(fèi)。此問(wèn)題已整改。

五、關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

（一）政策執(zhí)行和管理不規(guī)范問(wèn)題

此問(wèn)題已整改。

（二）關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題

關(guān)于“兩個(gè)確立”核算的法人和報(bào)銷老干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的兩個(gè)問(wèn)題，相關(guān)單位已整改。

    （三）關(guān)于單位往來(lái)賬未及時(shí)清理問(wèn)題

    此問(wèn)題部分整改。

（四）違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金福利的問(wèn)題

發(fā)放獎(jiǎng)金福利已全部退繳。此問(wèn)題已整改。

    （五）工程項(xiàng)目管理不規(guī)范的問(wèn)題

    現(xiàn)根據(jù)審計(jì)要求已整改。

六、關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)國(guó)有資源審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

（一）國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范的問(wèn)題

1、關(guān)于違規(guī)開展業(yè)務(wù)問(wèn)題。對(duì)涉及企業(yè)起動(dòng)司法程序，此問(wèn)題部分整改。

2、關(guān)于未履行“三重一大”事項(xiàng)集體決策程序的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

3、關(guān)于財(cái)務(wù)收支的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

（二）國(guó)有資產(chǎn)資源損失浪費(fèi)嚴(yán)重的問(wèn)題

1、關(guān)于部分非煤礦山漏繳稅費(fèi)問(wèn)題。涉及礦企未繳交稅費(fèi)已清繳到位。此問(wèn)題已整改。

2、關(guān)于違規(guī)返還造成財(cái)政資金損失的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

3、關(guān)于職能部門履職不到位造成國(guó)有資源損失的問(wèn)題。已將相關(guān)責(zé)任人員移送市紀(jì)委監(jiān)委處理。此問(wèn)題部分整改。

4、關(guān)于出借資金管理不當(dāng)造成國(guó)有資產(chǎn)損失的問(wèn)題。此問(wèn)題部分整改。

（三）部分國(guó)有資產(chǎn)收益率低的問(wèn)題。

1、關(guān)于部分長(zhǎng)期投資回報(bào)率低問(wèn)題。此問(wèn)題部分整改。

2、關(guān)于資產(chǎn)運(yùn)作不合理造成國(guó)有資金損失問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

七、關(guān)于財(cái)政決算審計(jì)問(wèn)題整改情況

（一）部分收入未繳庫(kù)的問(wèn)題

非稅收入現(xiàn)全部繳入國(guó)庫(kù)。此問(wèn)題已整改。

（二）坐收坐支非稅收入的問(wèn)題

此問(wèn)題已整改。

（三）部分收入未收繳到位的問(wèn)題

    此問(wèn)題已整改。

（四）預(yù)決算管理不規(guī)范的問(wèn)題

    此問(wèn)題已整改。

（五）政府性債務(wù)過(guò)重，融資資金違規(guī)改變用途的問(wèn)題

1、關(guān)于政府債務(wù)超警戒線問(wèn)題。相關(guān)部門成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定化債方案，做好債務(wù)置換，此問(wèn)題已整改。

2、關(guān)于某投控集團(tuán)融資成本高、資金效益低的問(wèn)題。此問(wèn)題已整改。

3、關(guān)于融資資金違規(guī)改變用途的問(wèn)題。此問(wèn)題部分整改。

（六）借款未清理到位，部分借款已形成損失或存在損失風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題

相關(guān)單位結(jié)合財(cái)政存量資金盤活工作開展往來(lái)資金清理，成立不良債權(quán)清收辦，重新制定清收方案。此問(wèn)題部分整改。

（七）土地出讓金返還不合理的問(wèn)題。

重新修訂了招商引資優(yōu)惠政策，制定出臺(tái)了《招商引資優(yōu)惠政策五十條》，進(jìn)一步規(guī)范工業(yè)項(xiàng)目用地優(yōu)惠政策，提高土地出讓收益。此問(wèn)題已整改。

（八）追加預(yù)算經(jīng)費(fèi)未履行法定程序的問(wèn)題

此問(wèn)題已整改。

（九）內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)導(dǎo)致財(cái)政資金損失的問(wèn)題

 相關(guān)部門開展監(jiān)督檢查，開展資金安全檢查，完善內(nèi)控制度，對(duì)經(jīng)辦人采取移送辦理。此問(wèn)題已整改。

八、下一步整改工作計(jì)劃。

從今年審計(jì)整改情況看，因審計(jì)項(xiàng)目查出的部分問(wèn)題由于需要一定時(shí)間和程序，整改工作仍在持續(xù)推進(jìn)，相關(guān)單位已制定后續(xù)整改計(jì)劃或方案。推動(dòng)審計(jì)整改工作制度化、規(guī)范化，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督治已病、防未病作用。下一步審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)加強(qiáng)跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位進(jìn)一步落實(shí)整改主體責(zé)任，推動(dòng)后續(xù)整改措施，確保整改取得實(shí)效，做好審計(jì)下半篇文章。