新余市人民政府關于印發《新余市稅收保障辦法》的通知

新余市人民政府關于印發《新余市稅收保障辦法》的通知

余府發〔2015〕6號  2015年3月31日

各縣(區)人民政府、管委會,市政府各部門,市直各單位:

《新余市稅收保障辦法》已經2015年3月31日市八屆人民政府第87次常務會議審議通過,現印發給你們,請遵照執行。

新余市稅收保障辦法

第一章總則

第一條為進一步保障稅收收入,加強社會綜合治稅,有效堵塞征管漏洞,維護納稅人合法權益,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《江西省稅收保障辦法》等法律、法規和規章,結合實際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱稅收保障,是指在本市行政區域內各級人民政府(管委會)、稅務部門以及有關單位和個人根據稅收管理的要求,為保障稅收收入及時、足額征繳入庫所采取的監督、配合、協助、信息交換、聯合執法以及工作獎懲等措施的總稱。本市行政區域內稅收保障活動均適用本辦法。

第三條稅收保障應以稅收法律、法規和規章為依據,建立稅收保障和綜合治稅協調機制,落實稅收保障和綜合治稅的組織協調、指導監督和考核評價等工作,建立稅收保障聯席會議制度,實現“政府領導、財政支持,稅務主導、部門協作,技術支撐、法治保障”的社會綜合治稅機制。

第四條各級人民政府(管委會)應當加強對稅收保障工作的領導,組織、協調有關部門和單位積極落實稅收保障措施,對稅收保障工作情況進行監督,將其納入績效考核范圍,積極落實稅收保障工作經費。任何單位和個人都應當依法及時足額繳納稅款,相關部門和單位應支持、協助稅務部門依法征收稅款。

第二章組織機構

第五條市人民政府設立新余市稅收保障及綜合治稅工作領導小組,由市政府分管財稅工作副市長任組長,市政府聯系財稅工作的副秘書長和市財政、國稅、地稅、績效考核部門的主要負責人任副組長,領導小組成員為各稅收保障部門分管聯系財稅工作的負責人。

新余市稅收保障及綜合治稅工作領導小組的主要職責是:

(一)領導全市稅收管理保障工作。

(二)組織協調好各綜合治稅單位履行稅收保障的職責和義務。

(三)對各綜合治稅單位履行稅收保障職責情況進行督促、檢查、考核和獎懲。

第六條新余市稅收保障及綜合治稅工作領導小組下設辦公室,設在市地稅局,由市政府聯系財稅工作的副秘書長任主任,市財政、國稅、地稅部門相關負責人任副主任。市財政、國稅、地稅部門抽調專人為辦公室成員。

新余市稅收保障及綜合治稅工作領導小組辦公室的主要職責是:

(一)貫徹落實領導小組決定,處理日常事務。

(二)制定稅收保障工作各項制度。

(三)定期組織召開稅收保障聯席會議,通報工作開展情況,協調解決問題。

(四)負責信息的收集、分析、傳遞以及稅收保障具體考核獎懲工作。

第七條稅收保障部門(單位)主要包括市國稅、地稅、發展改革、財政、市場監管、人社、審計、公安、住建、規劃、房管、國土資源、交通運輸、民政、農業、林業、教育、科技、工信、商務、人民銀行、文化廣電新聞出版、體育、供電、金融等部門(單位)(以下簡稱稅收保障部門)。

第八條稅收保障部門應落實稅收協助、聯合執法、信息傳遞等稅收保障工作,對涉稅信息真實性、準確性負責,積極主動為稅務部門提供稅收保障相關事宜;稅收保障部門可根據經濟的發展、政策的變動及時進行調整。

第九條各縣(區)人民政府(管委會)應相應設立稅收保障及綜合治稅工作領導小組及其辦公室,切實加強對本轄區內稅收保障工作的組織領導和稅收協助。

第三章稅收管控

第十條各級人民政府(管委會)及有關部門在決策時,凡涉及稅收內容的,應當先征求稅務部門意見。稅務部門對違反稅收法律法規的內容不予執行并向市政府及上級主管部門報告。稅收保障部門和單位在對納稅人進行信用等級評定,評先評優或者發布相關納稅人信譽信息時,應當征求稅務部門對該納稅人納稅信用的評定意見。

第十一條稅務部門應當根據經濟和社會發展狀況、稅源變化情況以及國家稅收政策調整等,科學分析預測稅收收入目標,及時向同級財政部門反映重大稅收增減變化因素,為編制稅收收入預算提供依據。財政部門編制和調整稅收收入預算時,應當充分征求稅務部門的意見。

第十二條任何地方和部門、單位、個人不得擅自作出稅收開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅、征收返還、預征以及其他與稅收法律、法規相抵觸的決定;不得違法干預、阻撓或者取代稅務部門依法履行職責。

第十三條各級人民政府(管委會)及各有關部門(單位)應當積極支持、配合、協助稅務部門建立稅收驗證前置工作制度,實現稅收的源頭控管。

第四章信息管稅

第十四條通過新余市綜合治稅信息平臺,建立稅源信息報告制度和稅源信息評估制度等相關配套制度。稅收保障部門應支持稅收征管信息化建設,實現涉稅信息的采集、及時傳遞和共享。

新余市綜合治稅信息平臺建設、維護經費由各級財政負擔。

第十五條各級人民政府(管委會)應當在資金、技術、人員等方面支持稅務部門稅收征管信息系統建設,提高稅收管理信息化水平。稅收保障部門應指定人員按要求進行涉稅信息報送,協助稅務部門依法加強稅收征管。

第十六條稅務部門應當依法收集、使用和保管涉稅信息,對涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的信息應當予以保密,保障信息相對人的合法權益不受侵害;同時,采取有效措施加強稅源管理。

第十七條稅收保障部門應將涉稅信息報送工作列入本單位的績效考核,促使涉稅信息報送工作高質量、高效率的完成。

第五章稅收協助

第十八條稅務部門應當采取切實有效措施,堵漏增收,依法組織稅收收入。各級人民政府(管委會)及相關稅收保障部門應支持、配合稅務部門加強征收管理,保障稅收收入。稅收協助主要包括下列內容:

(一)稅收保障部門聯合建立“守法誠信”機制,制定誠信獎勵制度和失信懲罰制度,經稅務部門鑒定為依法誠信納稅的納稅人,將作為納入守法誠信“紅名單”的重要依據,為其開辟綠色通道,給予褒獎。經稅務部門鑒定為不依法納稅,不守誠信的納稅人,將其納入守法誠信“黑名單”,在市場監管、信譽貸款、公共服務上實行懲戒,在媒體上進行曝光。擴大紅黑名單影響力,營造“守法誠信光榮、守法誠信受益,違法失信可恥、違法失信受損”的氛圍。

(二)稅務部門應加強發票管理,凡屬于發票管理范圍的各類票據,均納入發票管控范圍,單位和從事生產經營活動的個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動時,應當依法開具、取得、保管發票。凡不符合規定的,任何部門和單位不得作為報銷憑證。稅務部門應加強聯合辦稅工作,建立國稅、地稅聯合辦稅服務廳或聯合辦稅窗口,建立征管信息交換機制,國稅部門在為納稅人代開增值稅發票時,為地稅部門把控納稅人相應繳納的地方稅收。地稅部門在開具建安、銷售不動產發票時,為國稅部門把控建安耗材的應征增值稅和房地產企業所得稅。

(三)財政部門應加強行政事業性收據管理,稅務部門在日常管理中發現應使用稅務發票而開具行政事業性收據的,向財政部門反饋,財政部門依法進行處理。在支付財政投資項目單位工程款時,要求項目單位提供符合規定的發票,對不能提供的不予支付。對有獎發票、涉稅舉報的獎金和代扣代繳、代收代繳、委托代征的手續費、稅收保障經費等,應當按照規定在年度預算中予以安排、及時撥付。對企業會計人員向稅務部門提供虛假財務會計報告,做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、賬簿及其他虛假報稅行為,稅務部門向財政部門移送信息并提供相關證據,財政部門應依法處理。

(四)審計部門應加強對本年度計劃內被審計單位稅款繳納情況進行審計,對審計中檢查出的涉稅問題依法進行處理并及時告知稅務部門。稅務部門根據審計部門的審計意見,將應收的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫,并將征收結果及時反饋審計部門。

(五)市場監管部門對申請辦理證照注銷手續的納稅人進行審查時,應核驗其《注銷稅務登記表》,發現其未辦理稅務登記注銷的,應告知申請人先到稅務機關辦理相關手續;對不辦理稅務登記的納稅人,稅務部門提請吊銷證照的,市場監管部門應依法辦理。市場監管部門應積極配合稅務部門做好股權變更稅源信息登記服務工作,股權交易各方在簽訂轉讓協議并完成股權轉讓交易以后至變更股權登記之前,市場監管部門應告知申請人先到稅務機關辦理納稅申報事宜。

(六)住房和城鄉建設部門在辦理外地建筑注冊企業誠信登記時,應當要求其出示在注冊地稅務部門辦理的稅務登記或經施工地稅務部門報驗登記的《外出經營活動稅收管理證明》。

(七)房管部門在辦理房產權屬變更登記手續時應嚴格堅持“先稅后證”原則,對不能提供契稅完稅憑證等法律、法規規定的手續的,不予辦理權屬變更登記手續。

(八)國土資源部門在辦理土地使用權登記、變更手續時應嚴格堅持“先稅后證”原則,對出讓土地未提供契稅完稅憑證或免稅證明的,不予辦理土地權屬登記或變更登記;對轉讓土地未提供契稅完稅憑證或免稅證明的,不予辦理土地權屬變更登記。

(九)公安部門與稅務部門應建立工作協調機制,打擊稅收違法犯罪行為,維護稅收秩序;公安部門在辦理車輛登記、過戶、報廢及年檢等檢驗手續時,應核對車輛所有人或者管理人提交的《征免稅證明單》,對未能提供《征免稅證明單》的,及時將信息傳遞至稅務部門在公安部門設立的辦稅窗口。

(十)教育、物價等主管部門在辦理教育培訓等其他服務業經營許可證等手續時,應配合稅務部門查驗相關涉稅事項,發現問題及時反饋稅務部門。

(十一)文化廣電新聞出版部門在核驗文化經營單位的各類經營許可證時,協助查驗是否完稅,對未完稅的應督促其完稅,依法協助稅務部門曝光稅收違法行為。

(十二)人民銀行應督促評級機構、商業銀行在對企業進行信用等級評定時,將稅務部門提供的企業納稅情況及企業納稅信用等級納為信用評價的影響因素,將信用等級作為指導銀行機構向企業提供融資的重要依據。

(十三)金融機構在稅務部門對納稅人、扣繳義務人依法實施賬戶開立情況查詢、存款查詢、票據貼現查詢、稅收保全和強制執行等措施時,應當依法予以協助,在個人所得稅征收上依法為稅務部門提供協助支持。

(十四)對各類享受稅收優惠政策的企業,民政、人社、科技、商務等有關部門應加強監督檢查,對不符合規定條件的,取消其享受資格,并將情況及時通報稅務部門。

(十五)農業、林業等部門在企業領取財政補助收入前應要求其提供相關依法完稅證明。

除前款規定外,其他相關部門和單位應結合工作職責,支持、協助稅務部門做好稅收征管工作。

第十九條稅收保障部門在工作中發現的涉稅違法行為應及時通報同級稅務部門。

第六章稅收服務

第二十條稅務部門應當廣泛、及時、準確地向納稅人宣傳稅收法律、法規、規章等政策,為納稅人提供涉稅政策法律咨詢、納稅輔導、辦稅指南,普及納稅知識,提高納稅人的納稅遵從度和維權意識,營造納稅光榮的社會環境。

第二十一條稅務部門應建立健全政務公開制度,公開征稅依據、減免稅政策、辦稅程序以及服務規范等事項,依法保障納稅人的知情權、參與權和救濟權。

第二十二條稅務部門應當做好有關部門和單位涉稅信息傳遞輔導工作,協助同級政府(管委會)做好稅收保障考核工作,根據經濟和社會發展情況,定期提出修改有關部門和單位提供涉稅信息以及協助稅收征管內容的意見。

第二十三條稅務部門應建立健全社會監督機制,接受納稅人、新聞媒體和社會各界對稅收征管工作的評議和監督。

第七章委托代征

第二十四條稅務部門可以依法對下列零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征,相關部門、單位和個人應給予支持和協助:

(一)城市社區和農村零散稅收,可委托街道辦及相關社會公共組織進行代征。

(二)房屋出租及零散建筑施工、裝飾裝修業稅收,可委托相關主管部門進行代征。

(三)從事營業性演出或者商業性體育比賽的單位和個人應當繳納的稅收,可分別委托文化廣電新聞出版、體育等部門代征。

(四)彩票業中獎收入,可分別委托民政部門、體育部門代征。

(五)國稅、地稅部門積極創造條件建立聯合辦稅服務廳,未建立的根據實際情況由國稅部門代征或協征其代開發票涉及的有關地方稅收,地稅部門為國稅部門代征或協征其委托的相關稅收。

除前款規定外,其他零散和異地繳納的稅收,由稅務部門根據實際需要進行委托代征。

第二十五條稅務部門需委托代征的,應當依照有關規定與受托代征稅款的單位簽訂委托代征協議,并進行委托代征登記。受托代征稅款的單位應當按照協議規定依法代征稅款,不得擅自擴大或者縮小代征范圍,不得違反委托代征協議擅自不征或者少征稅款。

第二十六條稅務部門應當按照規定支付受托代征稅款的單位代征手續費。

財政部門應當按照規定向稅務機關及時足額撥付委托代征手續費。

第二十七條受托代征稅款的單位應當領取、保管、使用、結報稅收票證,單獨設立代征稅款賬簿,并在規定的期限內依法解繳代征的稅款,不得擠占、挪用或者延遲解繳代征的稅款。

第八章考核

第二十八條由新余市稅收保障及綜合治稅工作領導小組辦公室定期對考核情況進行通報并進行獎懲。考核的內容主要包括:

(一)稅收保障部門的職責和工作人員落實情況。

(二)稅收保障部門稅收協作和聯合執法開展情況。

(三)稅收保障部門涉稅信息傳遞情況。

(四)受托代征稅款的單位代征稅款情況。

(五)作為扣繳義務人的有關部門和單位扣繳稅款情況。

(六)稅務部門通過稅收保障措施,組織稅收收入情況。

第二十九條稅收保障考核工作實行日常考核和年終考核相結合的方式進行。

日常考核采取按季度考核的方式進行,由新余市稅收保障及綜合治稅工作領導小組辦公室對稅收保障工作落實情況提請市政府進行通報。

年終考核由新余市稅收保障及綜合治稅工作領導小組抽調相關人員組成考核組進行考核,對稅收保障工作的考核結果納入政府績效考核重要內容。

第三十條稅收保障工作具體考核措施和獎懲辦法由市財政、稅務部門牽頭另行制定。

第九章責任

第三十一條稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守,不征或者少征應征稅款,致使國家稅收遭受重大損失,構成犯罪的,依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的,依法給予行政處分。

第三十二條違反本辦法規定,稅收保障部門未能有效開展稅收協助、未及時提供涉稅信息等保障工作,造成稅收損失的,稅務部門應當報告本級人民政府,由本級人民政府依據有關規定對有關部門、單位及其責任人員作出處理。

第三十三條違反本辦法規定,擅自作出減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、法規相抵觸的決定的,由上級人民政府或者有關部門責令改正,并追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的責任;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

第三十四條違反本辦法規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的,責令限期改正,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

第十章附則

第三十五條本辦法自2015年4月1日起施行。